¿Qué cambia en el sistema tributario de Brasil a partir de 2027?

La reforma tributaria sobre el consumo reemplaza cinco impuestos existentes por dos nuevos, inspirados en el modelo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) vigente en la mayoría del mundo. El CBS federal entra en vigor con alícuota plena desde 2027, mientras que el IBS estatal y municipal arranca con un simbólico 0,1% ese año y en 2028, para luego subir de forma gradual hasta la recaudación integral en 2033.

¿Qué impuestos desaparecen?

La reforma elimina cinco tributos: el PIS, la Cofins y el IPI federales (para la mayoría de los productos), más el ICMS estatal y el ISS municipal. Empresas argentinas, uruguayas o chilenas que operen en Brasil ya pueden ir preparando sus departamentos contables para la simplificación futura.

¿Cómo funciona el nuevo IVA brasileño?

Ambos impuestos son no acumulativos: en cada etapa de la cadena productiva se cobra el tributo, pero las empresas pueden descontar lo pagado en etapas anteriores. Ejemplo concreto: un producto vendido al consumidor final por R$100 con una tasa del 20% genera R$20 de impuesto total, sin importar cuántos eslabones intermedios hubo. Esto elimina la superposición impositiva que encarecía los precios.

¿Qué tasa tendrá el CBS en 2027?

La Receita Federal y el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) aún están calculando la cifra definitiva, que el Senado fijará mediante resolución en diciembre de 2025. La estimación oficial de 2024 era del 8,8%, pero nuevas exenciones incorporadas después elevaron el número. La consultora Roit proyecta un 9,43% y el Comité Gestor del IBS estimó alrededor del 9,2% en julio de 2025.

¿Qué pasa con la «guerra fiscal» entre estados?

Hoy los estados brasileños compiten otorgando beneficios para atraer inversiones, lo que genera distorsiones similares a las que se observan en otros países de la región. Con la reforma, los impuestos al consumo se cobrarán en el destino — donde se consumen los bienes — y no donde se producen. La transición será gradual a lo largo de varias décadas.

¿Qué queda por definir?

La alícuota exacta del CBS, el ritmo de aumento del IBS entre 2029 y 2032, y las reglas detalladas de la migración hacia la tributación en destino siguen siendo objeto de negociación entre el gobierno federal, los estados y los municipios.

Puntos clave:
  • CBS (federal) con alícuota plena desde 2027; tasa exacta la fija el Senado en dic. 2025.
  • IBS (estados/municipios) al 0,1% en 2027–2028; sube hasta recaudación total en 2033.
  • Se eliminan cinco impuestos: PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS.
  • Ambos tributos funcionan como IVA no acumulativo con crédito en cada etapa.
  • La recaudación pasará del origen al destino, combatiendo la «guerra fiscal».
  • Consultora Roit proyecta una alícuota del CBS de ~9,43% para 2027.