Что именно меняется с 2027 года?

Бразильская реформа налогообложения потребления заменяет пять существующих налогов двумя новыми — по образцу НДС, принятого в большинстве стран мира. Федеральный налог CBS начнёт взиматься по полной ставке уже в 2027 году, а штатово-муниципальный IBS стартует с символических 0,1% в 2027–2028 годах, постепенно увеличиваясь до полного введения в 2033 году.

Какие налоги отменяют?

Реформа ликвидирует пять сборов: федеральные PIS, Cofins и IPI (для большинства товаров), а также штатовый ICMS и муниципальный ISS. Бизнес, работающий в Бразилии, в конечном счёте будет иметь дело только с CBS и IBS.

Как работает новый НДС?

Оба налога — некумулятивные: на каждом этапе производственной цепочки сбор взимается, но компании могут зачесть уже уплаченное на предыдущих этапах. Пример: товар, проданный конечному покупателю за R$100 при ставке 20%, даёт R$20 суммарного налога — вне зависимости от числа промежуточных звеньев. Это устраняет каскадное налогообложение, которое раздувало цены.

Какой будет ставка CBS в 2027 году?

Налоговая служба Receita Federal совместно с Федеральным счётным трибуналом (TCU) пока уточняет итоговую цифру. Сенат закрепит её резолюцией в декабре 2025 года. В 2024-м правительство оценивало ставку в 8,8%, но новые исключения, принятые после этого, подтолкнули её вверх. Консалтинговая компания Roit прогнозирует 9,43%, а Управляющий комитет IBS в июле 2025 года называл около 9,2%.

Что происходит с «налоговыми войнами» между штатами?

Сейчас штаты конкурируют, раздавая налоговые льготы, чтобы привлечь бизнес на свою территорию. По новой системе налоги на потребление будут взиматься в месте потребления товара, а не в месте его производства. Переход займёт несколько десятилетий, но постепенно лишит штаты смысла устраивать налоговые гонки.

Что ещё не определено?

Точная ставка CBS, темп роста IBS в 2029–2032 годах и детальные правила перехода от налогообложения по происхождению к налогообложению по месту потребления по-прежнему согласовываются между федеральным правительством, штатами и муниципалитетами.

Ключевые факты:
  • CBS (федеральный) — полная ставка с 2027 года; точный размер установит Сенат в декабре 2025 г.
  • IBS (штаты/муниципалитеты) — 0,1% в 2027–2028 гг.; растёт до полного введения в 2033 г.
  • Отменяются пять налогов: PIS, Cofins, IPI, ICMS и ISS.
  • Оба налога работают как некумулятивный НДС с зачётом на каждом этапе цепочки.
  • Сбор перейдёт с места производства на место потребления, что положит конец налоговым войнам штатов.
  • Roit прогнозирует ставку CBS ~9,43% на 2027 год.